Разбираемся во вступивших в силу с 2026 года изменениях в налоговом законодательстве
Налоговая реформа 2026 года стала одной из самых масштабных из реализованных в России за последние годы. По прогнозам экспертов, изменения повлияют на все без исключения сферы экономики, личные финансы и, конечно, бизнес – от микропредприятий до промышленных и торговых гигантов. Однако при том, что налоги становятся выше, а контроль – жестче, государство предлагает новые механизмы поддержки — важно вовремя сориентироваться.
НДС: +2%, которые почувствует каждый
Одно из основных налоговых изменений – это повышение ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Казалось бы, всего плюс 2 процентных пункта. Но главное даже не в цифре, а в том, что плательщиков этого налога стало гораздо больше. Раньше компании на упрощенной системе налогообложения могли спокойно работать без НДС, пока их годовой доход не превышал 60 млн рублей. Теперь порог снизили в три раза — до 20 млн рублей. Это значит, что тысячи предприятий среднего и даже малого бизнеса, которые никогда не сталкивались с НДС, обязаны его считать, начислять и платить. Причем это только первый шаг: в 2027 году порог снизят до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн рублей. Так что круг попавших под НДС будет только расширяться, и налоговый пресс будет давить все сильнее с каждым годом. Пока на прежних условиях по льготной ставке НДС в 10% работают производители социально значимых товаров (базовые продукты, лекарства, детское питание). Это должно частично смягчить влияние реформы на уязвимые группы населения.
Помимо повышения ставки и снижения порога для возможности перехода на льготную «упрощенку» есть еще одно нововведение, связанное с НДС. С 2026 года налогом на добавленную стоимость облагается целый перечень банковских услуг, таких как комиссии за торговый и интернет-эквайринг, процессинг, межбанковские комиссии, обслуживание и выпуск карт. В результате ожидаемо вырастут банковские комиссии, которые также лягут на плечи бизнеса и потребителей.
Повышение НДС и увеличение числа его плательщиков уже сказалось на конечных потребителях: каждый отметил рост цен практически на все категории товаров и услуг. Эксперты уверены: подорожание продолжится во всех сферах, где присутствует длинная цепочка производства и много посредников. Например, в общепите, доставке, стройматериалах, одежде, технике и во многих других. Дело в том, что почти каждый контрагент в этой цепочке теперь платит налог по ставке 22% и хочет вернуть свои деньги обратно. Рост цен на продукты первой необходимости пока частично притормаживается льготной ставкой. Но и для их производителей растут расходы на логистику, упаковку и сырье. А значит, ценник на «молочку» и «хлеб» неизбежно потянется вверх — это вопрос времени.
«Упрощенка» не для всех
Теперь разберемся с тем, что изменилось для тех, кто продолжает работать по упрощенной системе налогообложения. Практически не затронут нововведения категории налогоплательщиков, чей доход составляет менее 20 млн рублей в год. Они по-прежнему освобождены от НДС и продолжают платить налоги по стандартам:
- «Доходы» — 6% от всей выручки
- «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
Компании, чей доход за 2026 год составил от 20 до 490,5 млн рублей, все еще могут оставаться на упрощенной системе налогообложения, но теперь обязаны платить НДС. То есть они сохранили право на налоговый спецрежим, но больше не освобождаются от налога на добавленную стоимость.
С 2026 года перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы» стал открытым. Теперь списывать «иные расходы» необходимо по правилам главы 25 НК РФ. Это значит, что учитывать можно гораздо больше затрат, чем раньше, — главное, чтобы они были экономически обоснованы.
Какие же ставки НДС действуют для предприятий на УСН (доход до 490,5 млн рублей в год)? Тут есть выбор:
- рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам, применяя 22%, 10 или 0% и с правом на вычеты (в соответствии с гл. 21 НК РФ)
- применять пониженные ставки НДС 5 или 7%.
В 2026 году сохраняются льготные ставки НДС в 10% и 0%. Ставка 10% применяется к социально значимым товарам, а 0% — в основном к операциям, связанным с экспортом.
Ставка 5% НДС при УСН действует для компаний с доходом от 20 до 272,5 млн рублей, 7% — при доходах от 272,5 до 490,5 млн рублей. При этом важно помнить, что при выборе пониженной ставки налогоплательщики теряют возможность вычета входящего НДС.
С 2026 года также производится поэтапное снижение порогового значения по доходам для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). В соответствии с новой редакцией соответствующей статьи НК РФ предельный размер дохода для применения ПСН постепенно будет снижаться: в 2026 году — 20 млн руб., в 2027 году — 15 млн руб., в последующие годы — 10 млн руб.
От страховых взносов не застрахованы
Если повышение НДС бьет по карману потребителя, то новые правила по страховым взносам бьют прямо по кошельку работодателя. И это еще одно болезненное изменение для огромного пласта малого и среднего бизнеса.
С 2026 года отменяется льготный тариф 15%, которым пользовалось большинство компаний из реестра МСП. Раньше с зарплаты сотрудника в пределах 1,5 МРОТ работодатель платил 30%, а со всего, что выше, — всего 15%. Теперь для большинства компаний эта льгота исчезает. С 1 января вступили в силу общие тарифы: 30% с выплат в пределах новой предельной базы (2,979 млн рублей в год) и 15,1% — с сумм превышения.
Льготные страховые взносы сохранились только для приоритетных отраслей, таких как обрабатывающее производство, образование, туризм, наука, общепит. Проверить, какой бизнес входит в этот список, можно в Распоряжении правительства № 4125-р.
Отдельная история — генеральные директора. С 2026 года, даже если руководитель не получает зарплату или она ниже МРОТ, взносы все равно придется начислять с суммы не менее федерального МРОТ — 27 093 рубля. Это закрывает лазейку с «символическими» окладами учредителей-директоров.
Новые ставки по страховым взносам в первую очередь ударят по сфере услуг — салонам красоты, клинингу, консалтинговым компаниям разного профиля, маркетинговым агентствам. Их основной актив — это люди, а фонд оплаты труда — главная статья расходов. В результате роста нагрузки на ФОТ компании с невысокой рентабельностью окажутся перед жестким выбором: либо повышать цены для клиентов, либо сокращать персонал или зарплаты, либо уходить в тень.
АУСН — налоговый «автопилот» для микробизнеса
Пока средний и крупный бизнес лихорадочно считает убытки от роста НДС и взносов, микробизнесу, в том числе в Самарской области, дали возможность на развитие в более тепличных условиях. С 2026 года наш регион присоединился к эксперименту по введению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
В условиях, когда УСН перестала быть «тихой гаванью», а страховые взносы для большинства малых предприятий выросли до 30%, АУСН оказалась более чем востребованной. Разберемся, кто может перейти на налоговый «автопилот» и чем он выгоден.
Суть в том, что на АУСН предприниматель полностью освобожден от отчетности. Он просто работает, проводит операции через уполномоченный банк и пробивает чеки. А налоговая инспекция сама считает его налог на основе этих данных и присылает уведомление к оплате. Никаких деклараций, расчетов по взносам и книг учета.
Главные плюсы режима:
- Ноль страховых взносов. Ни за себя (для ИП), ни за сотрудников. В то время как малый бизнес на обычной УСН с 2026 года платит 30% с зарплат, «автопилот» освобожден от этой нагрузки полностью. Экономия — сотни тысяч рублей в месяц, если есть штат.
- Никакого НДС. Пользователи АУСН работают без этого налога, пока их доход не превысит 60 млн рублей. Для сравнения: на классической упрощенке порог для освобождения от НДС упал до 20 млн рублей.
- Нулевая отчетность. Для микробизнеса, где каждый сотрудник на счету, это не просто удобство, а вопрос выживания. Не нужно нанимать бухгалтера или тратить выходные на бумажки.
Кто может перейти на АУСН? В первую очередь режим создан для микро- и малого бизнеса, у которого:
- Доход: до 60 млн рублей в год (за 2025 год, чтобы перейти в 2026-м)
- Сотрудники: не больше 5 человек (включая тех, кто на ГПХ; сам ИП не считается)
- Основные средства: не дороже 150 млн рублей
- Счета: только в уполномоченных банках (сейчас их 25, список есть на сайте ФНС)
Главное: какие ставки ждут пользователей АУСН?
- 8% — если выбрали объект «Доходы»
- 20% — если «Доходы минус расходы» (но не менее 3% от доходов).
Проценты немного выше, чем на обычной УСН. Но за счет отсутствия страховых взносов итоговая нагрузка часто получается гораздо ниже.
Помимо отсутствия страховых взносов альтернативная система налогообложения позволит организациям и предпринимателям не платить ряд налогов и обязательных платежей: налог на прибыль, НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, налог на имущество организаций и физических лиц (за исключением объектов, облагаемых от кадастровой стоимости), НДС. Исключение - взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.
К чему надо быть готовым при переходе на АУСН? Пользователями «автопилота» могут стать только клиенты уполномоченных банков. В списке в основном гиганты вроде Сбера, Т-Банка, Альфы и др. Это значит, что клиентами региональных банков придется открыть расчетный счет в другой, разрешенной, финансовой организации.
Второй подводный камень АУСН – контроль наличных расчетов. Получить оплату наличными можно, но только через онлайн-кассу, которая мгновенно отправит данные в ФНС. Если не пробить чек, налог будет не учтен, а значит, возникнут проблемы с выручкой.
Еще одно условие, которое придется соблюдать пользователям АУСН: передумать и вернуться на обычную УСН раньше, чем через 12 месяцев, не получится. Поэтому следует внимательно просчитывать все плюсы и выгоды «автопилота» в конкретной ситуации и только потом принимать решение о переходе.
Год на сомнения
2026 год стал для российского бизнеса временем тотальной налоговой ревизии. Основной совет, который дают налоговые консультанты, – брать калькулятор и внимательно считать. Например, если у компании много затрат, облагаемых НДС (закупка товаров, сырья, аренда у плательщиков НДС), общая ставка 22% с вычетом может оказаться выгоднее, чем пониженные на УСН 5% или 7% «с оборота». Также стоит провести аудит фонда оплаты труда, чтобы избежать плачевных последствий роста страховых взносов. Возможно, имеет смысл передать часть функций на аутсорс. Не лишним будет пересмотреть и цепочки поставок: для плательщиков НДС с вычетом может быть невыгодно работать с теми, кто НДС не платит.
Несмотря на то, что этот важный для бизнеса год уже начался, время на подумать пока есть. Выбирать оптимальный режим и ставку, не боясь санкций за опоздание с переходом, можно до конца года (желательно в первом полугодии). Кроме того, государство подстраховало налогоплательщиков. В 2026 году действует мораторий на штрафы за несдачу первой декларации по НДС для тех, кто впервые стал плательщиком этого налога. Если вы ошиблись или не успели подать отчетность за первый квартал, штрафовать не будут. Это дает возможность спокойно разобраться в новом порядке, перенастроить бухгалтерские программы и привыкнуть к статусу плательщика НДС. Но мораторий не освобождает от уплаты самого налога — деньги перечислить все равно придется.
